إلى جانب دفع الضرائب، تلتزم الشركات البرازيلية بتقديم عشرات الإقرارات والتقارير الإلكترونية للجهات الحكومية. هذه الالتزامات الإضافية (Obrigações Acessórias) هي التزامات إبلاغ وتوثيق، وعدم الامتثال لها يُعرّض الشركة لغرامات مالية كبيرة.

ما هي الالتزامات الإضافية؟

هي كل إقرار أو تقرير أو بيان يجب على الشركة تقديمه للحكومة بخلاف دفع الضرائب نفسها. تشمل الإقرارات الفيدرالية والولائية والبلدية.

الالتزامات حسب النظام الضريبي

شركات Simples Nacional

الالتزام	الوصف	التكرار	الموعد
PGDAS-D	حساب الضريبة الشهرية	شهري	اليوم 20
DEFIS	إقرار المعلومات السنوي	سنوي	31 مارس
DIRF	إقرار استقطاعات الدخل	سنوي	فبراير
RAIS/eSocial	بيانات الموظفين	سنوي	مارس

شركات Lucro Presumido و Lucro Real

الالتزام	الوصف	التكرار	الموعد
DCTF	إقرار الديون والائتمانات الضريبية	شهري	اليوم 15 من الشهر الثاني
EFD-Contribuições	بيانات PIS/COFINS	شهري	اليوم 10 من الشهر الثاني
ECD	المحاسبة الرقمية	سنوي	مايو
ECF	الإقرار المالي والضريبي	سنوي	يوليو
DIRF	استقطاعات ضريبة الدخل	سنوي	فبراير

نظام SPED: المحاسبة الرقمية

SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) هو النظام الرقمي الموحد الذي تستخدمه الحكومة البرازيلية لاستلام ومعالجة البيانات المحاسبية والضريبية إلكترونياً.

مكونات SPED

• ECD (Escrituração Contábil Digital): الدفاتر المحاسبية الرقمية
• ECF (Escrituração Contábil e Fiscal): الإقرار المالي والضريبي السنوي
• EFD-Contribuições: بيانات PIS و COFINS الشهرية
• EFD-ICMS/IPI: بيانات ضرائب البضائع (للشركات التجارية)
• EFD-Reinf: استقطاعات ومعلومات مالية

DCTF: الإقرار الأهم

DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais) هو الإقرار الشهري الذي يُبلغ مصلحة الضرائب عن:

• الضرائب المستحقة في الشهر
• المبالغ المدفوعة
• الائتمانات الضريبية المستخدمة
• أي رصيد مستحق أو دائن

من يقدم DCTF؟

• جميع الشركات في نظام Lucro Presumido و Lucro Real
• شركات Simples Nacional لا تقدم DCTF (لديهم PGDAS-D بدلاً منه)

غرامات عدم الامتثال

نوع المخالفة	الغرامة
تأخر تقديم DCTF	2% شهرياً على المبلغ المُبلغ، حد أدنى 500 ريال (~100 دولار)
تأخر تقديم ECD	0.02% يومياً من الإيرادات
تأخر تقديم ECF	0.25% شهرياً من الربح الصافي
عدم تقديم DEFIS	يُمنع إصدار DAS
معلومات خاطئة	3% من المبلغ الخاطئ، حد أدنى 100 ريال

التقويم السنوي للالتزامات

الربع الأول (يناير - مارس)

• يناير: بداية تقديم DIRF
• فبراير: موعد نهائي لـ DIRF
• مارس: DEFIS لشركات Simples Nacional

الربع الثاني (أبريل - يونيو)

• مايو: تقديم ECD
• يونيو: التزامات شهرية عادية

الربع الثالث (يوليو - سبتمبر)

• يوليو: تقديم ECF
• أغسطس-سبتمبر: التزامات شهرية عادية

الربع الرابع (أكتوبر - ديسمبر)

• التزامات شهرية عادية
• التحضير لإغلاق السنة المالية

كيف تدير هذه الالتزامات؟

1. استعن بمحاسب متخصص

تكلفة المحاسب تتراوح بين 300-3,000 ريال شهرياً (~60-600 دولار) حسب حجم الشركة والنظام الضريبي.

2. استخدم برنامج محاسبة

• Conta Azul: شائع للشركات الصغيرة
• Omie: متكامل مع أنظمة الحكومة
• TOTVS: للشركات المتوسطة والكبيرة

3. ضع تقويماً للمواعيد

أنشئ جدولاً واضحاً بكل المواعيد النهائية وراجعه شهرياً مع محاسبك.

نصيحة SedeFiscal

الالتزامات الإضافية هي أحد أكبر تحديات إدارة شركة في البرازيل. مع SedeFiscal، نوفر لك العنوان الضريبي ونربطك بمحاسبين في بورتو أليغري يتولون جميع هذه الالتزامات نيابةً عنك، مما يتيح لك التركيز على نمو أعمالك.

← العودة إلى المدونة