ضريبة ISS (Imposto Sobre Serviços) هي الضريبة البلدية الرئيسية على تقديم الخدمات في البرازيل. تُفرض على كل شركة تقدم خدمات مدرجة في القائمة الفيدرالية المعتمدة، وتُدفع للبلدية التي تقع فيها الشركة.

ما هي ضريبة ISS؟

ISS هي ضريبة بلدية تُفرض على مقدمي الخدمات. على عكس ICMS (ضريبة البضائع)، ISS تخص الخدمات فقط. كل بلدية تحدد نسبتها ضمن الحدود القانونية.

الحدود القانونية لنسبة ISS

الحد	النسبة
الحد الأدنى	2%
الحد الأقصى	5%

من يدفع ISS؟

• شركات تقديم الخدمات (استشارات، برمجة، تصميم، محاماة، محاسبة)
• المهنيون المستقلون المسجلون كـ PJ
• شركات MEI في قطاع الخدمات (مدمجة في DAS الشهري)
• الشركات في نظام Simples Nacional (مدمجة في DAS)

نسب ISS في المدن الرئيسية

المدينة	النسبة الشائعة	ملاحظات
بورتو أليغري (Porto Alegre)	2-5%	حسب نوع الخدمة
ساو باولو	2-5%	معظم الخدمات 5%
ريو دي جانيرو	2-5%	معظم الخدمات 5%
بيلو هوريزونتي	2-5%	حسب CNAE
كوريتيبا	2-5%	حسب نوع الخدمة

بورتو أليغري، حيث يقع مقر SedeFiscal، تقدم نسب ISS تنافسية لكثير من الأنشطة الخدمية.

أين تُدفع ISS؟

القاعدة العامة

تُدفع ISS في البلدية التي يقع فيها مقر الشركة (العنوان المسجل في CNPJ).

الاستثناءات المهمة

تُدفع ISS في بلدية تقديم الخدمة في الحالات التالية:

• خدمات البناء والهندسة
• التنظيف والصيانة
• الحراسة والأمن
• خدمات الترفيه والفعاليات
• النقل البلدي

هذا يعني أن شركة استشارات مسجلة في بورتو أليغري عبر SedeFiscal تدفع ISS في بورتو أليغري حتى لو كان عملاؤها في مدن أخرى.

كيفية حساب ISS

الصيغة الأساسية

ISS = قيمة الخدمة × نسبة ISS

مثال عملي

شركة استشارات في بورتو أليغري، فاتورة خدمة بقيمة 10,000 ريال (~2,000 دولار):

• ISS بنسبة 3% = 300 ريال (~60 دولار)
• ISS بنسبة 5% = 500 ريال (~100 دولار)

ISS في Simples Nacional

إذا كانت شركتك في نظام Simples Nacional، لا تدفع ISS بشكل منفصل. هو مدمج ضمن الدفعة الشهرية الموحدة (DAS). النسبة تعتمد على فئة الإيرادات والملحق المطبق.

الإعفاءات والتخفيضات

بعض البلديات تقدم حوافز ضريبية:

• إعفاء للشركات الناشئة في السنة الأولى
• تخفيض لقطاع التكنولوجيا في بعض المناطق الاقتصادية الخاصة
• نسبة ثابتة للمهنيين (ISS Fixo) في بعض الأنشطة المنظمة

ISS والفاتورة الإلكترونية (NFS-e)

عند إصدار فاتورة خدمات إلكترونية (NFS-e)، يتم:

1. تحديد نسبة ISS تلقائياً حسب كود CNAE
2. احتساب قيمة ISS على الفاتورة
3. تحديد ما إذا كان ISS يُستقطع من العميل أو يُدفع من الشركة

الاستقطاع في المصدر (Retenção)

في بعض الحالات، العميل هو من يستقطع ISS ويدفعه للبلدية:

• عندما يكون العميل جهة حكومية
• عندما يكون العميل شركة كبيرة ملزمة بالاستقطاع
• في خدمات معينة حسب القانون البلدي

مواعيد الدفع

النظام الضريبي	موعد دفع ISS
Simples Nacional	اليوم 20 من الشهر التالي (ضمن DAS)
Lucro Presumido	يختلف حسب البلدية (عادةً اليوم 10-15)
Lucro Real	يختلف حسب البلدية

نصيحة SedeFiscal

اختيار مقر شركتك في بلدية بنسب ISS مناسبة يمكن أن يوفر لك مبالغ كبيرة سنوياً. مع SedeFiscal في بورتو أليغري، تحصل على عنوان ضريبي في مدينة بنسب ISS تنافسية، بأسعار تبدأ من 97 ريال شهرياً (~20 دولار). تواصل معنا لمعرفة نسبة ISS المطبقة على نشاطك التجاري.

← العودة إلى المدونة